Que Tabla Se Utiliza Para Calcular El Isr De Finiquito
¿Cómo se calcula el ISR en los finiquitos y liquidaciones? – El ISR en los finiquitos y liquidaciones se calcula de acuerdo a la Tabla de Retenciones del ISR, la cual es emitida por el SAT y se actualiza anualmente. En esta tabla se especifican los porcentajes a retener por concepto de ISR, así como los montos máximos a retener.

¿Cómo se calcula el ISR sobre el finiquito?

¿Te despidieron? Descontarán ISR de tu liquidación En caso que seas despedido de tu empleo, te corresponde un pago por liquidación y finiquito, al cual hay que descontar el Impuesto sobre la Renta. Considera que hay una proporción que queda exenta de este pago, de 90 veces el salario mínimo por cada año de servicio.

En caso que pierdas tu empleo por despido injustificado, tienes derecho a una liquidación, por la cual también deberás pagar Impuesto Sobre la Renta (ISR), ya que en términos fiscales el Servicio de Administración Tributaria (SAT) la contabiliza como un ingreso. Generalmente, además del pago por finiquito, la liquidación que deberán pagarte por despido injustificado incluye tres meses de salario y 20 días de salario por año trabajado.

Además, cuando tienes 15 años de servicio debes recibir por liquidación 12 días por cada año laborado. En tanto, si no aceptas tu despido y apelas, deben pagarte salarios vencidos al final del juicio, con un límite de 12 meses a partir del aviso de despido.

  1. Cualquiera que sea el caso, para tu liquidación debes considerar que existe una parte exenta del pago de ISR equivalente a 90 veces el salario mínimo por año de servicio, es decir unos 6 mil 309 pesos por año.
  2. TIPS *El monto exento del descuento por Impuesto sobre la Renta (ISR), sobre el monto total de tu liquidación, es de 90 días de salario mínimo por cada año trabajado, que corresponde a 6 mil 309 pesos anuales.

*El pago de una liquidación debe contemplar tres meses de salario, 20 días de salario por cada año de trabajo y 12 días de salario por cada año de servicio, por prima de antigüedad. *El descuento del ISR se hace sobre el pago de tu liquidación. Es una retención que efectúa el patrón, no tienes que acudir por cuenta propia a pagar este impuesto; sobre todo si fuiste contratado por sueldos y salarios.

  • “Quitas esa parte, y la diferencia es la que queda gravada, lo que se va descontar del pago que recibas”, dijo Juan Manuel Franco, de la Comisión Fiscal del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP).
  • Para determinar el monto que te descontarán de ISR, debes sumar los tres meses de salario y los 20 días por año trabajado y a ese monto restar los 6 mil 309 pesos (los 90 días de salario mínimo) por cada año laborado, y la diferencia que resulte es el monto que se gravará.
  • La tasa de ISR que se aplica es la señalada en tu último recibo de pago, explicó Edgar Martínez, de la Firma Jurídica y Fiscal.
  • Detalló que para el cálculo de tu liquidación, la empresa debe considerar datos como tu nombre completo, la duración de la relación laboral, la fecha de ingreso y la de separación, el tiempo trabajado y el sueldo mensual.

Para determinar el monto por día, divide tu pago mensual entre 30. “Es un impuesto de retención. Independientemente que la indemnización es con motivo de la separación, está aún contemplado dentro de la relación laboral. Por lo que es una retención que te hace el patrón”, refirió Franco.

  1. Considera que además de la liquidación, se te debe pagar el monto proporcional a lo trabajado en el año por aguinaldo, vacaciones y prima vacacional, es decir, el finiquito.
  2. Hugo Luna, contador público, señaló que la exención del pago de ISR por estos conceptos puede ser de hasta 30 días de salario mínimo por el aguinaldo (2 mil 103 pesos) y de 15 días (mil 51 pesos y 50 centavos) cuando se trata de la prima vacacional.
  3. Recuerda que también deben pagarte los días trabajados por mes o quincena, según sea la forma de pago, según las condiciones en el centro de trabajo.
  4. El contador recomendó que si la relación laboral culminó a la mitad del año fiscal y detectas que te hicieron mal la retención del ISR, lo clarifiques en tu declaración anual.
  5. Fuente:

: ¿Te despidieron? Descontarán ISR de tu liquidación

¿Cuánto grava de ISR la indemnización?

El artículo 93-XIII de la LISR, señala que cuando algún trabajador reciba ingresos por indemnizaciones legales, una parte de la misma estará exenta del pago de ISR. El monto de esa parte exenta es el equivalente a 90 veces el SMG diario de su zona, por cada año de servicios prestados.

¿Qué son los ingresos exentos de ISR?

Jubilaciones y pensiones. Cajas y fondos de ahorro. Viáticos. Herencias o donativos.

¿Qué parte de la indemnización está exenta?

Importe indemnización despido objetivo y ERE – La indemnización a la que tienen derecho un trabajador por un despido objetivo, y por un despido colectivo también, es de 20 días por año trabajado con un límite de doce mensualidades. Está indemnización está exenta de tributación en IRPF, salvo la cuantía que supere los 180.000 euros,

Como existe ese límite de 12 mensualidades para esta indemnización, únicamente los trabajadores que cobren más de 180.000 euros anuales, tendrían que tributar la parte que exceda de dicha cantidad, A ese exceso de 180.000 euros sujeto a tributación, le podría ser de aplicación una reducción del 30 % aplicado a los rendimientos irregulares y aquellos que tengan un período de generación superior a dos años,

Se considerará como período de generación el número de años de servicio del trabajador. No obstante, esta reducción no resultará de aplicación a los rendimientos que tengan un período de generación superior a dos años, cuando en los cinco períodos impositivos anteriores a aquél en el que resulten exigibles, el de extinción trabajador contribuyente hubiera obtenido otros rendimientos con período de generación superior a dos años, a los que hubiera aplicado la reducción del 30% (por rendimientos irregulares o con periodo de generación superior a dos años).

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Además, estaría el llamado despido objetivo mejorado, que se produce cuando el empleador, por el motivo que sea, ofrece una indemnización superior los 20 días por año de servicio. En ese caso la indemnización estaría exenta de tributación, siempre que no exceda de la indemnización que le correspondería al trabajador en caso de despido improcedente (33 días por año de servicio) y que no exceda de 180.000 euros.

Este sería caso de alcanzar un acuerdo, para evitar litigios, sobre la cantidad exenta hasta alcanzar la indemnización prevista para el despido improcedente (33 días por año de servicio), pero manteniendo las causas del despido, y sin reconocer la improcedencia del mismo.

¿Cuando las indemnizaciones no están gravadas con el impuesto a la renta?

Las indemnizaciones por seguro de daño se consideran ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, en la parte que corresponde a la indemnización por daño emergente, pero la parte del seguro que corresponda a indemnización por lucro cesante está sujeta al impuesto de renta común y corriente.

¿Qué es el ISR y cómo se paga?

¿Cómo puedo calcular el pago del ISR? – El Impuesto sobre la Renta (ISR) es un pago que es variable entre la población, es decir, no es lo mismo para todos. Puede ir desde un 1.9 por ciento hasta el 35 por ciento al mes. Para determinarlo, el SAT utiliza una tabla con el límite inferior y superior, de acuerdo al rango de ganancias.

Identifica el ingreso total que recibes al mes o al año Selecciona el porcentaje del Impuesto Sobre la Renta de acuerdo con tu nivel salarial proporcionado por el SAT A tus ingresos resta el límite inferior ubicado en tu nivel salarial Al resultado obtenido conocido como base, debes aplicar la tasa ubicada en la tabla. Al resultado suma la cuota fija establecida por el SAT y obtendrás el ISR

¿Cómo se calcula el ISR Art 174?

Pasos para calcular ISR a retener al aguinaldo con el 174 – Paso 1. Dividir el total de la remuneración gravada entre 365 y al resultado multiplicarlo por 30.4.

REMUNERACIÓN GRAVADA
÷ 365
= RESULTADO
x 30.4
= RESULTADO DEL PASO 1

Paso 2. Al resultado del Paso 1, se le debe sumar el ingreso mensual ordinario.

RESULTADO DEL PASO 1
+ INGRESO MENSUAL ORDINARIO
= RESULTADO DEL PASO 2

Paso 3. Al resultado del paso 2 aplicarle el procedimiento de la tarifa del artículo 96 para obtener el ISR correspondiente.

RESULTADO DEL PASO 2
LÍMITE INFERIOR
= EXCEDENTE
x TASA
= RESULTADO
+ CUOTA FIJA
= ISR DEL PASO 3

Paso 4. Aplicarle el procedimiento de la tarifa del artículo 96 para obtener el ISR correspondiente al ingreso mensual ordinario utilizado en el paso 2.

INGRESO MENSUAL ORDINARIO
LÍMITE INFERIOR
= EXCEDENTE
x TASA
= RESULTADO
+ CUOTA FIJA
= ISR DEL PASO 4

Paso 5. Restar el ISR determinado en el paso 4 al ISR determinado en el paso 3.

ISR DEL PASO 3
ISR DEL PASO 4
= DIFERENCIA DE ISR (PASO 5)

Paso 6. Obtener la tasa del ISR por diferencia obtenido en el paso 5.

DIFERENCIA DE ISR (PASO 5)
÷ RESULTADO DEL PASO 1
= RESULTADO
x 100
= TASA DEL ISR (PASO 6)

Paso 7. Determinar el ISR a retener multiplicando el importe de la remuneración gravada por la tasa obtenida en el paso 6.

REMUNERACIÓN GRAVADA
x TASA DEL ISR (PASO 6)
= ISR A RETENER

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  • Si sigues al pie de la letra estos siete pasos, calcularás correctamente el ISR a retener por el pago de aguinaldos, primas vacacionales y también a la PTU.
  • Espero te sirva esta información.
  • Te invito a estar pendiente de nuestro para más consejos como éste y estar al día con el mundo de la nómina.
  • Hasta la próxima.
  • Please follow and like us: : Artículo 96 o 174 para cálculo del ISR a aguinaldos, ¿cuál es mejor?

    ¿Qué es el ISR Art 174?

    Retención opcional del Artículo 174 del RISR: ¿Aplica Subsidio al Empleo? El Artículo 174 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) establece un procedimiento opcional para los patrones que calculan el impuesto sobre percepciones que se devengan durante el año pero que se entregan en un solo pago como el caso de las gratificaciones anuales o pagos similares.

    • Tal es el caso del aguinaldo.
    • Este procedimiento alterno consiste en “mensualizar” la percepción anual (determinar un prorrateo mensual) y aplicarle la tarifa mensual de impuestos, de forma que el período de la tarifa de impuesto corresponda con el período en que se percibe el ingreso y se evite así hacer retenciones excesivas al trabajador que, aunque le quedaran a favor al final del ejercicio, le afectaría en sus flujos económicos.

    Hasta antes de 2008, cuando existía el Crédito al Salario (CAS), resultaba claro que éste se consideraba en el procedimiento de este cálculo alternativo, pero derivado de la sustitución en 2008 del CAS por el Subsidio al Empleo (SE) la redacción de las disposiciones que rigen el cálculo del impuesto fue modificada, surgiendo la duda de la aplicabilidad del SE en este cálculo alternativo.

    A continuación se explican las razones. El Artículo 174 del Reglamento citado, que establece el procedimiento alternativo, señala que para efectos del cálculo se le aplicará el procedimiento establecido en el artículo 96 de la Ley del ISR. Hasta el año 2007 el Artículo 113 en su tercer párrafo estableció que quienes efectuaran el cálculo del ISR por salarios lo debían hacer “aplicando el crédito al salario contenido en el artículo 115 de esta Ley”; es decir, del propio artículo 113 emanaba la obligación de aplicar el CAS.

    A partir de 2008, a raíz de la derogación del CAS, el tercer párrafo citado anteriormente se deroga eliminándose así la referencia a la aplicación del CAS. Para sustituirlo, se establece el SE en el Artículo Octavo del decreto que modifica la Ley del ISR publicado en el Diario Oficial de la Federación el 1° de octubre de 2007, y en ese mismo artículo se hace obligatoria la aplicación del SE.

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    Esto propicia que en el propio texto del Artículo 113 no se hiciera referencia a la aplicación del SE, sino que la aplicación de este concepto se contiene en una disposición aparte (ya referida).Con la Ley del ISR publicada en el DOF el 11 de diciembre de 2013, el Artículo Décimo del decreto por el que se expide la ley se mantiene igual al anterior, por lo que aplica el mismo razonamiento expuesto en los párrafos anteriores.Ahora bien, debido a que el procedimiento alternativo del Artículo 174 del Reglamento establece que el cálculo debe hacerse aplicando el procedimiento del Artículo 96 de la Ley, y ese artículo no hace referencia al SE, se podría pensar que el derecho a aplicar el SE en este procedimiento opcional de cálculo se restringe.No obstante lo anterior, es importante tener presente que la propia redacción del artículo del SE señala en su fracción I que quienes perciban ingresos por salarios gozarán del subsidio para el empleo que se aplicará contra el impuesto que resulte a su cargo en los términos del artículo 96 de la misma Ley, por lo que aun cuando el Artículo 96 no remita expresamente hacia la aplicación del SE, el propio artículo del SE prevé que este subsidio se aplique contra el impuesto que resulte del Artículo 96.De lo anterior es posible concluir que es posible aplicar el SE al cálculo opcional de ISR sobre percepciones anuales previsto en el Artículo 174 del Reglamento de la Ley del ISR.Por tanto, para el cálculo del aguinaldo que se paga en estas fechas es posible aplicar el procedimiento opcional de retención, aplicando el SE que corresponda.

    : Retención opcional del Artículo 174 del RISR: ¿Aplica Subsidio al Empleo?

    ¿Qué método conviene elegir para calcular el ISR del aguinaldo?

    ¿Cómo se calcula la retención de ISR sobre el Aguinaldo? – Para poder calcular la retención del impuesto sobre el aguinaldo existen dos metodologías que podemos aplicar:

    1. El de la ley del ISR: aplicando las tablas o tarifas de ISR 2023 y el subsidio para el empleo al total de percepciones gravadas del mes de Diciembre incluyendo el aguinaldo gravado.
    2. El del Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, en su artículo 174.

    ¿Cuando las indemnizaciones no están gravadas con el impuesto a la renta?

    Las indemnizaciones por seguro de daño se consideran ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, en la parte que corresponde a la indemnización por daño emergente, pero la parte del seguro que corresponda a indemnización por lucro cesante está sujeta al impuesto de renta común y corriente.

    ¿Cuándo se pagan los 20 días por año de servicio?

    Indemnizacion 20 dias por Separacion Concepto de indemnización por separación El capítulo IV del la Ley Federal del trabajo trata sobre la rescisión de las relaciones de trabajo, hay 7 artículos muy importantes y explícitos sobre las causas y los efectos.

    Mas adelante ponemos los artículos completos para evitar las interpretaciones. Resumiendo: cuando hay un despido justificado sobre algún trabajador o unas causas de rescisión sin responsabilidad para el trabajador, el patrón tendrá que pagar 20 días por año trabajado o su parte proporcional. ej. si el trabajador lleva laborando en la empresa 2.4 años debera de pagarle por concepto de indemnización 48 días al último salario integrado del trabajador (de acuerdo al artículo 84 de la ley federal del trabajo) o con el equivalente al salario promedio del ultimo año en caso de salario variable por destajos.

    CAPITULO IV Rescisión de las relaciones de trabajo Artículo 46.- El trabajador o el patrón podrá rescindir en cualquier tiempo la relación de trabajo, por causa justificada, sin incurrir en responsabilidad. Artículo 47.- Son causas de rescisión de la relación de trabajo, sin responsabilidad para el patrón: I.

    • II. Incurrir el trabajador, durante sus labores, en faltas de probidad u honradez, en actos de violencia, amagos, injurias o malos tratamientos en contra del patrón, sus familiares o del personal directivo o administrativo de la empresa o establecimiento, o en contra de clientes y proveedores del patrón, salvo que medie provocación o que obre en defensa propia;
    • III. Cometer el trabajador contra alguno de sus compañeros, cualquiera de los actos enumerados en la fracción anterior, si como consecuencia de ellos se altera la disciplina del lugar en que se desempeña el trabajo;
    • IV. Cometer el trabajador, fuera del servicio, contra el patrón, sus familiares o personal directivo administrativo, alguno de los actos a que se refiere la fracción II, si son de tal manera graves que hagan imposible el cumplimiento de la relación de trabajo;
    • V. Ocasionar el trabajador, intencionalmente, perjuicios materiales durante el desempeño de las labores o con motivo de ellas, en los edificios, obras, maquinaria, instrumentos, materias primas y demás objetos relacionados con el trabajo;
    • VI. Ocasionar el trabajador los perjuicios de que habla la fracción anterior siempre que sean graves, sin dolo, pero con negligencia tal, que ella sea la causa única del perjuicio;
    • VII. Comprometer el trabajador, por su imprudencia o descuido inexcusable, la seguridad del establecimiento o de las personas que se encuentren en él;
    • VIII. Cometer el trabajador actos inmorales o de hostigamiento y/o acoso sexual contra cualquier persona en el establecimiento o lugar de trabajo;
    • IX. Revelar el trabajador los secretos de fabricación o dar a conocer asuntos de carácter reservado, con perjuicio de la empresa;
    • X. Tener el trabajador más de tres faltas de asistencia en un período de treinta días, sin permiso del patrón o sin causa justificada;
    • XI. Desobedecer el trabajador al patrón o a sus representantes, sin causa justificada, siempre que se trate del trabajo contratado;
    • XII. Negarse el trabajador a adoptar las medidas preventivas o a seguir los procedimientos indicados para evitar accidentes o enfermedades;

    XIII. Concurrir el trabajador a sus labores en estado de embriaguez o bajo la influencia de algún narcótico o droga enervante, salvo que, en este último caso, exista prescripción médica. Antes de iniciar su servicio, el trabajador deberá poner el hecho en conocimiento del patrón y presentar la prescripción suscrita por el médico; XIV.

    • La sentencia ejecutoriada que imponga al trabajador una pena de prisión, que le impida el cumplimiento de la relación de trabajo; XIV Bis.
    • La falta de documentos que exijan las leyes y reglamentos, necesarios para la prestación del servicio cuando sea imputable al trabajador y que exceda del periodo a que se refiere la fracción IV del artículo 43; y XV.
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    Las análogas a las establecidas en las fracciones anteriores, de igual manera graves y de consecuencias semejantes en lo que al trabajo se refiere.

    1. El patrón que despida a un trabajador deberá darle aviso escrito en el que refiera claramente la conducta o conductas que motivan la rescisión y la fecha o fechas en que se cometieron.
    2. El aviso deberá entregarse personalmente al trabajador en el momento mismo del despido o bien, comunicarlo a la Junta de Conciliación y Arbitraje competente, dentro de los cinco días hábiles siguientes, en cuyo caso deberá proporcionar el último domicilio que tenga registrado del trabajador a fin de que la autoridad se lo notifique en forma personal.
    3. La prescripción para ejercer las acciones derivadas del despido no comenzará a correr sino hasta que el trabajador reciba personalmente el aviso de rescisión.
    4. La falta de aviso al trabajador personalmente o por conducto de la Junta, por sí sola determinará la separación no justificada y, en consecuencia, la nulidad del despido.

    Artículo 48. El trabajador podrá solicitar ante la Junta de Conciliación y Arbitraje, a su elección, que se le reinstale en el trabajo que desempeñaba, o que se le indemnice con el importe de tres meses de salario, a razón del que corresponda a la fecha en que se realice el pago.

    • Si en el juicio correspondiente no comprueba el patrón la causa de la rescisión, el trabajador tendrá derecho, además, cualquiera que hubiese sido la acción intentada, a que se le paguen los salarios vencidos computados desde la fecha del despido hasta por un período máximo de doce meses, en términos de lo preceptuado en la última parte del párrafo anterior.
    • Si al término del plazo señalado en el párrafo anterior no ha concluido el procedimiento o no se ha dado cumplimiento al laudo, se pagarán también al trabajador los intereses que se generen sobre el importe de quince meses de salario, a razón del dos por ciento mensual, capitalizable al momento del pago.
    • Lo dispuesto en este párrafo no será aplicable para el pago de otro tipo de indemnizaciones o prestaciones.
    • En caso de muerte del trabajador, dejarán de computarse los salarios vencidos como parte del conflicto, a partir de la fecha del fallecimiento.
    • Los abogados, litigantes o representantes que promuevan acciones, excepciones, incidentes, diligencias, ofrecimiento de pruebas, recursos y, en general toda actuación en forma notoriamente improcedente, con la finalidad de prolongar, dilatar u obstaculizar la sustanciación o resolución de un juicio laboral, se le impondrá una multa de 100 a 1000 UMA’s.

    Si la dilación es producto de omisiones o conductas irregulares de los servidores públicos, la sanción aplicable será la suspensión hasta por noventa días sin pago de salario y en caso de reincidencia la destitución del cargo, en los términos de las disposiciones aplicables.

    1. Artículo 49.- El patrón quedará eximido de la obligación de reinstalar al trabajador, mediante el pago de las indemnizaciones que se determinan en el artículo 50 en los casos siguientes:
    2. I. Cuando se trate de trabajadores que tengan una antigüedad menor de un año;
    3. II. Si comprueba ante la Junta de Conciliación y Arbitraje, que el trabajador, por razón del trabajo que desempeña o por las características de sus labores, está en contacto directo y permanente con él y la Junta estima, tomando en consideración las circunstancias del caso, que no es posible el desarrollo normal de la relación de trabajo;
    4. III. En los casos de trabajadores de confianza;
    5. IV. En el servicio doméstico; y

    V. Cuando se trate de trabajadores eventuales.

    • Artículo 50.- Las indemnizaciones a que se refiere el artículo anterior consistirán:
    • I. Si la relación de trabajo fuere por tiempo determinado menor de un año, en una cantidad igual al importe de los salarios de la mitad del tiempo de servicios prestados; si excediera de un año, en una cantidad igual al importe de los salarios de seis meses por el primer año y de veinte días por cada uno de los años siguientes en que hubiese prestado sus servicios;
    • II. Si la relación de trabajo fuere por tiempo indeterminado, la indemnización consistirá en veinte días de salario por cada uno de los años de servicios prestados; y

    III. Además de las indemnizaciones a que se refieren las fracciones anteriores, en el importe de tres meses de salario y el pago de los salarios vencidos e intereses, en su caso, en los términos previstos en el artículo 48 de esta Ley. Artículo 51.- Son causas de rescisión de la relación de trabajo, sin responsabilidad para el trabajador: I.

    1. II. Incurrir el patrón, sus familiares o cualquiera de sus representantes, dentro del servicio, en faltas de probidad u honradez, actos de violencia, amenazas, injurias, hostigamiento y/o acoso sexual, malos tratamientos u otros análogos, en contra del trabajador, cónyuge, padres, hijos o hermanos;
    2. III. Incurrir el patrón, sus familiares o trabajadores, fuera del servicio, en los actos a que se refiere la fracción anterior, si son de tal manera graves que hagan imposible el cumplimiento de la relación de trabajo;
    3. IV. Reducir el patrón el salario del trabajador;
    4. V. No recibir el salario correspondiente en la fecha o lugar convenidos o acostumbrados;
    5. VI. Sufrir perjuicios causados maliciosamente por el patrón, en sus herramientas o útiles de trabajo;
    6. VII. La existencia de un peligro grave para la seguridad o salud del trabajador o de su familia, ya sea por carecer de condiciones higiénicas el establecimiento o porque no se cumplan las medidas preventivas y de seguridad que las leyes establezcan;
    7. VIII. Comprometer el patrón, con su imprudencia o descuido inexcusables, la seguridad del establecimiento o de las personas que se encuentren en él; y
    8. IX. Exigir la realización de actos, conductas o comportamientos que menoscaben o atenten contra la dignidad del trabajador; y

    X. Las análogas a las establecidas en las fracciones anteriores, de igual manera graves y de consecuencias semejantes, en lo que al trabajo se refiere. Artículo 52.- El trabajador podrá separarse de su trabajo dentro de los treinta días siguientes a la fecha en que se dé cualquiera de las causas mencionadas en el artículo anterior y tendrá derecho a que el patrón lo indemnice en los términos del artículo 50.